Взаимозависимость и однодневки: как проверяют контрагентов и чем это грозит
В этой статье разберем, как важно оценить свои налоговые риски или проверить партнера до подписания договора.
Сотрудничество с недобросовестными контрагентами может стать не просто ошибкой, а настоящей налоговой проблемой с доначислениями, штрафами и даже уголовными рисками. В первую очередь речь идет о взаимозависимых компаниях и так называемых фирмах-однодневках, через которые часто проводят фиктивные сделки. В этой статье разберемся, как ФНС выявляет такие связи и чем это может грозить бизнесу.
Кто такие взаимозависимые лица и однодневки
Взаимозависимыми признаются компании или физические лица, между которыми могут существовать отношения, влияющие на условия сделок.
Это может быть:
- общий учредитель или директор,
- родственники в составе участников,
- участие одной компании в капитале другой,
- фактический контроль над деятельностью.
Фирмы-однодневки — это организации, созданные исключительно для формального оформления сделок без реального ведения бизнеса.
Чаще всего они:
- зарегистрированы на подставных лиц,
- не имеют офиса, персонала, оборудования,
- массово оформляют счета-фактуры без фактической поставки товаров или услуг.
Как ФНС проверяет контрагентов
Налоговые органы сегодня обладают широким спектром инструментов для проверки:
Анализ базы ФНС и ЕГРЮЛ — массовые адреса, номинальные директора, частая смена учредителей.
Взаимная сверка и встречные проверки — запрашиваются документы и пояснения у обеих сторон сделки.
Банковская информация — транзакции между связанными компаниями, обналичивание, прокладки.
Технический анализ отчетности — расхождения по НДС, налоговой нагрузке, убыткам.
Внутренние алгоритмы ФНС (АСК НДС-3) — система автоматически выявляет подозрительные цепочки.
Даже если вы не знали, что работаете с проблемным контрагентом, налоговая может снять расходы и вычеты по НДС, признать сделку фиктивной и доначислить налоги.
Чем это грозит бизнесу
Отказ в налоговых вычетах и учете расходов — если контрагент не исполнил обязательства или не существует.
Доначисления налогов, пени и штрафы — по итогам камеральной или выездной проверки.
Признание схемы незаконной с доначислением НДС и налога на прибыль.
Уголовные риски — если будет доказано умышленное участие в схеме уклонения от уплаты налогов.
Репутационные потери — особенно при участии в госсекторе, тендерах, при проверках банков.
Как обезопасить себя
Проверяйте контрагентов заранее: используйте сайты ФНС, сервисы проверки юрлиц.
Обращайте внимание на массовые адреса, номинальных директоров, отсутствие онлайн-присутствия.
Заключайте формальные договоры, ведите деловую переписку, сохраняйте первичную документацию.
При сомнениях — проведите налоговую экспертизу контрагента.
Избегайте сделок без предоплаты или оплаты через третьих лиц, особенно без очевидной деловой цели.
Даже одна сделка с «сомнительным» контрагентом может привести к серьезным последствиям — финансовым, юридическим и деловым. Поэтому лучше потратить немного времени на проверку, чем потом бороться с доначислениями и доказывать свою невиновность в суде.
Если вы хотите оценить свои налоговые риски или проверить партнера до подписания договора — обратитесь к специалистам по налоговому консалтингу. Это простая мера, которая может сэкономить вам миллионы.